El Beneficiario Final: Definición, Relevancia y Marco Normativo en Colombia

¿Qué es un Beneficiario Final según el GAFI? 

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) define al Beneficiario Final como la persona natural, de carne y hueso, que es dueña, controlante, o beneficiaria de las utilidades de una empresa, fideicomiso o fundación, entre otras personas jurídicas o estructuras sin personería jurídica (ESPJ). 

Es decir, el Beneficiario Final se refiere a la persona natural que es el verdadero dueño, controlante o quién se beneficia económicamente de una estructura jurídica (como una sociedad, fideicomiso o fundación).

La identificación de esta persona es obligatoria, independientemente de su nacionalidad o lugar de residencia.

¿Qué es un Beneficiario Final en Colombia? 

En Colombia, bajo el marco normativo actual, puntualmente el artículo 631-5 del Estatuto Tributario se definió que el Beneficiario Final es la(s) persona(s) natural(es) que tienen posesión directa o indirecta del 5% o más del capital, activos, derechos de voto, utilidades, así como el control final, de una persona jurídica o estructuras sin personería jurídica  (ESPJ). 

¿Por qué es importante identificar al Beneficiario Final? 

Identificar al Beneficiario Final es fundamental en la lucha contra actividades ilegales como:

• Evasión fiscal.
• Corrupción, Lavado de activos (LA) y Financiamiento del terrorismo (FT).
• Detectar conflictos de interés en procesos de contratación pública. 
• Facilitar el KYC (Know Your Costumer) y los procesos de debida diligencia al momento de hacer negocios.

¿Cómo determinar al Beneficiario Final? 

El GAFI aclara las situaciones en que una persona puede convertirse en el Beneficiario Final de una entidad:

• Por medio de participación en la propiedad.
• Ocupando cargos al interior de la entidad.
• Una persona puede ser el Beneficiario Final si tiene un porcentaje de participación determinado en la sociedad.

El GAFI indica en su Recomendación número 24, que cada país puede determinar, acorde a sus circunstancias, el porcentaje de participación de propiedad que debe cumplir una persona natural para ser considerado un Beneficiario Final.

Métodos para Ocultar al Beneficiario Final (Según GAFI)

Los criminales utilizan diversas estrategias para evadir la identificación del Beneficiario Final, tales como:

• Uso de empresas fachada o propiedad dispersa en múltiples jurisdicciones.
• Estructuras de propiedad y control complejas (varios niveles de personas jurídicas).
• Acciones al portador.
• Uso ilimitado de personas jurídicas como gerentes.
• No revelar la identidad del encargado de nombrar accionistas y directores.
• Uso de familiares o socios cercanos como directores o accionistas "informales".
• Fideicomisos y acuerdos legales que separan al propietario legal del Beneficiario Final.
• Uso de intermediarios para la creación de personas jurídicas.

¿En dónde se registran los Beneficiarios finales en Colombia?

El Registro Único de Beneficiarios Finales - RUB, es un registro electrónico creado en el marco de la Ley 2155 de 2021 y las resoluciones de la DIAN, cuyo objetivo es combatir la corrupción, el LA/FT y la evasión fiscal mediante la centralización de la información.

¿Quiénes están obligados a suministrar información en el Registro Único de Beneficiarios Finales? 

Las entidades obligadas son:

• Sociedades y entidades nacionales con o sin ánimo de lucro (según el Artículo 12-1 del Estatuto Tributario), incluidas las que cotizan en bolsa.
• Establecimientos permanentes (según el Artículo 20-1 del Estatuto Tributario).
• Estructuras sin personería jurídica o similares, si son creadas o administradas en Colombia, se rigen por normas colombianas, o su fiduciario es una persona jurídica nacional o natural residente fiscal en Colombia.
• Personas jurídicas extranjeras, cuando su inversión total en Colombia no se efectúe en entidades ya obligadas a reportar en el RUB.

Es importante tener en cuenta que la información consignada en el RUB está restringida a ciertas Entidades Estatales específicas (DIAN, Superintendencias, Fiscalía, entre otras) para su respectivo control, y no es de consulta pública para los ciudadanos o empresas.

DATO IMPORTANTE: Si una empresa está obligada a reportar la información en el RUB, y no logra identificar a el/los Beneficiarios Finales, deberá reportar a la persona natural que ostente el cargo de Representante Legal o a quien tenga mayor autoridad en funciones de gestión o dirección. ‍

Garantía de cumplimiento y debida diligencia

Establecer con precisión quién es el beneficiario final representa un desafío operativo que trasciende el simple reporte ante la DIAN. Por esta razón, las organizaciones deben fortalecer sus procesos de conocimiento de terceros para mitigar riesgos asociados al lavado de activos y la opacidad financiera. De esta manera, la integración de tecnología en los procesos de debida diligencia permite identificar estructuras de control complejas con mayor agilidad y precisión técnica.

En Tusdatos facilitamos esta labor proporcionando herramientas automatizadas que validan antecedentes y vinculaciones en tiempo real, asegurando que tu empresa mantenga estándares de cumplimiento rigurosos. Si buscas optimizar la gestión de riesgos y garantizar la transparencia en tus relaciones comerciales, puedes contactarnos para recibir asesoría especializada.