Los proveedores ficticios son uno de los grandes dolores de cabeza de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Solo a cierre de 2025 tenía bajo la lupa a 2.270 posibles proveedores ficticios que generan facturación falsa para diferentes organizaciones con un pago por sus servicios. En los últimos tres años, la DIAN declaró ficticios 169 contribuyentes que varían entre personas naturales y empresas y que se distribuyen en todos los rincones del país. A continuación, revisamos el impacto que tienen en el país estos proveedores y los riesgos que pueden acarrear para las empresas conectar con uno de estos proveedores ficticios.

Cartel de la evasión del IVA

En 2019, la Fiscalía General de la Nación desmanteló una red criminal que había operado por más de doce años defraudando al Estado de manera sistemática mediante la falsificación de facturas y la creación de empresas de papel. Estas empresas, que se entienden también como proveedores ficticios, se dedicaban a la reclamación ilícita de impuestos del IVA, impuestos de riqueza e impuestos de renta y complementario en una cifra sin precedentes de más de COP 2,3 billones. Los datos que pudo recabar la Fiscalía apuntan a que:

• La organización comercializó facturas falsas por cerca de COP 706 mil millones.
• Registrando bienes y servicios que nunca fueron transferidos, disminuyendo la base gravable de las obligaciones tributarias de las empresas que tenían como clientes y se beneficiaban de este delito. 
• Se crearon nueve empresas de papel para la emisión de facturas falsas y a cambio recibían porcentajes que oscilaban entre el 2.5% y el 12% del valor de la factura. 
• Las empresas fueron creadas ante la Cámara de Comercio y la DIAN para comercializar supuestamente productos de ferretería, construcción, pintura, vidriería, asesorías tributarías y acompañamiento para trámites DIAN. Sin embargo, no tenían el personal ni la capacidad para realizar actividades de comercio. 
• La red tenía acceso a listados de empresas con problemas de declaraciones de renta ante la DIAN y así podía identificar y contactar a sus clientes. 
• La Fiscalía identificó al menos 2.000 empresas que presuntamente sostuvieron operaciones ficticias con la organización en varias ciudades del país. 
• Entre las empresas identificadas se encontraron EPS, alcaldías, abogados, cajas de compensación y grandes almacenes de cadena. 
• Se abrió una investigación dentro de la DIAN para judicializar a los funcionarios vinculados a la organización delictiva. 
• Con este desfalco el Estado dejó de recaudar cerca de COP 2,3 billones, cifra equivalente al Presupuesto Nacional para la educación del año 2019.

Más proveedores ficticios para la evasión fiscal 

Sin embargo, dos años después de la captura de las personas involucradas en esta red, la Policía en coordinación con la DIAN logró desmantelar la segunda parte de la red criminal que continuó su entramado delictivo y permitió que empresas del país evadieran impuestos por más de COP 1,6 billones. Con la segunda fase de capturas identificaron que durante dos décadas el cerebro de la operación habría reclutado gerentes, contadores, comisionistas, intermediarios y vendedores para que diseñaran las facturas fraudulentas. Con las capturas del segundo grupo de delincuentes se logró establecer que:

• La red criminal permitió que 2.300 empresas pudieran evadir el pago de COP 1.6 billones. 
• Cuando las empresas comerciales lícitas presentaban la declaración de IVA ante la DIAN, la entidad hacía el cálculo entre el IVA causado y el IVA pagado de las empresas para establecer el IVA descontable que deberían pagar las empresas comerciales. Como el IVA pagado de las empresas comerciales era mayor que el IVA causado, la suma del impuesto del IVA descontable disminuía considerablemente. 
• Las empresas fachada obtenían el 5% del valor de la factura fraudulenta y el monto restante era devuelto a la empresa compradora de dichas facturas. 
• Los administradores de las empresas relacionadas con el entramado criminal fueron investigados por delitos de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes y defraudación o evasión tributaria. 

Contagio del sector empresarial 

Según datos actualizados del último año, la DIAN impuso acciones persuasivas a 3.638 empresas que le compraron a proveedores ficticios, lo que puede generar multas de hasta 160% del impuesto no pagado por inexactitud. Estás sanciones y consideraciones se soportan en el Estatuto Tributario, Artículo 671. Sanción de Declaración de Proveedor Ficticio o Insolvente. Aunque la DIAN, en su labor de verificación, se pone en contacto con los contribuyentes para que rectifiquen sus declaraciones en caso de haber coincidido con algún proveedor ficticio, la posibilidad de verse relacionados con este engaño es altamente probable. 

Aunque existan empresas que conscientes del delito y de los riesgos contraten la facturación falsa de estos proveedores, también es verdad que muchos de estos proveedores para justificar su actividad venden productos y servicios a las empresas que los soliciten. Es así que hacer negocios con proveedores ficticios que ejerzan su actividad comercial y al mismo tiempo vendan facturas falsas es posible y difícil de identificar. Es así que las empresas que quieran blindarse pueden optar por reducir estos riesgos al máximo con asesoría y ayuda de servicios como el de Tusdatos Empresas. Gracias a nuestro buscador empresarial, las compañías pueden validar la información básica de los proveedores para identificar alertas de acuerdo a:

• Cantidad de empleados VS capital, tamaño y actividad económica. A veces identificar empresas fachada o empresas de papel se puede hacer desde la incoherencia de estos aspectos. 
• Año de creación y renovación de matrícula. Si la fecha de la matrícula es muy reciente o no tiene renovación al día. 
• Dirección de domicilio. Si se encuentra en una zona que no coincida con el tamaño de la empresa o no es coherente con la actividad. 

Tusdatos Empresas identifica banderas rojas 

En Tusdatos somos garantes de la transparencia, por eso actualizamos las alertas para que nuestros clientes puedan ingresar a la información de las empresas y conozcan qué datos no coinciden o generar una bandera roja. Además, si consultan a una empresa y en el desarrollo de la relación comercial surge alguna alerta, notificaremos de inmediato a nuestros clientes para que puedan tomar decisiones basadas en datos. 

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